1인 법인.. 법인세 셀프 신고 방법 (기초 회계 지식은 필요해요...)

3월은 대부분의 법인 사업자들이 법인세 신고를 하는 시기입니다. 법인세 신고는 개인 종합소득세 신고와는 달리 재무제표 같은 여러 서류들이 필요하여 스스로 하기에는 어려운데요. 그럼에도 불구하고 시도해 보시는 경우가 있어 소개해 봅니다.

 

법인세 신고가 혼자하기 어려운 이유

부가가치세나 양도소득세 처럼 그나마 세금 계산이 단순한 경우(상대적으로 단순하다는 의미입니다. 결코 쉽다고 할 수는 없습니다)에는 혼자서 신고하는 경우가 꽤 많습니다. 실제로도 해볼 만하고요. 그런데 소득에 대해서 세금을 내야 하는 소득세나 법인세 같은 경우는 만만하지 않습니다. 해보려고 부딪혀보았다가 결국 세무사사무실에 맡기는 케이스가 더 많죠.

 

 

소득세나 법인세 같은 세금은 수입금액(매출)에서 비용을 빼고 나머지에 세율을 곱하여 산출하게 됩니다. 이게 어려운 이유는 수입금액과 비용을 입증해줘야 하기에 장부를 만들어야 하죠. 이 부분이 회계 개념도 필요하고 수기로도 안되어 프로그램도 필요합니다. 엑셀로 하시는 분들도 있는데 이 역시도 일종의 프로그램이죠. 그나마 소득세 신고는 사업자 개인이 할 수 있는 경우도 있습니다. 장부가 필요 없거나 필요해도 간편 장부만 작성하면 되는 경우가 그것입니다. 간편 장부는 현금출납장과 비슷하여 조금만 공부해 보면 그래도 많이 어렵지 않게 작성을 할 수 있습니다. 

 

하지만 정식장부(복식부기의무자)을 작성해야 하는 개인사업자와 법인사업자는 무조건 장부 작성이 되어야 합니다. 따라서 기초적인 회계를 알아야 합니다. 최소한 차변과 대변의 개념은 이해가 되어야 합니다. 이 개념만 있으면 조금 노력을 하면 시간은 걸리지만 못하는 것은 아닙니다. 

 

1인 법인의 법인세 신고

 

사업을 처음 시작하는데 업종에 따라 법인이 꼭 필요한 경우가 있습니다. 그런데 처음에는 규모도 적고 매출이 그리 많지 않아 직원도 필요 없고 대표자 혼자 운영하는 경우가 많은데요. 보통 1인 법인이라고 많이 부릅니다. 사업 초기인 1인 회사는 사실 50만 원에서 100만 원 정도 하는 법인세 신고 대리 비용도 꽤 부담이 됩니다. 그래서 많은 경우 스스로 신고하려는 시도를 해보는 것이죠. 

 

법인세 신고를 하는 방법

법인 회사가 법인세 신고를 하게 되는 경우 결국 세무사에게 맡겨하는 방법과 스스로 하는 방법인데 관련 용어로는 스스로 하는 경우를 '자기조정', 맡겨서 하는 경우를 '외부조정'이라고 합니다. 만약 회사의 규모가 일정 기준을 넘어 반드시 세무사가 확인하는 세무조정계산서가 있어야 하는 경우는 스스로 할 수 있어도 세무사에게 맡겨야 합니다. 그렇지 않은 경우에만 자기 조정으로 신고할 수 있죠. 

 

법인세 신고 홈택스에서 셀프로 하는 방법

상황에 따라 두가지로 나눌 수 있습니다. 하나는 '간편 신고'라고 해서 매출이 없는 무실적 법인의 경우 클릭 몇 번만으로 간단하게 신고를 마칠 수 있는 방법이 있고 또 하나의 방법은 홈택스에서 제공하는 무료 회계프로그램으로 서식을 만들어서 신고를 할 수 있는 방법입니다. 이번 편에서는 대략적인 방향만 소개해 드리고 실제 작성 방법에 대해서는 별도의 포스팅으로 알아보겠습니다. 

 

1. 간편신고

 

영업적인 실적이 없고 세무조정 사항도 없는 법인도 신고는 해야 합니다. 신고 의무가 있기 때문이죠. 그렇다고 정식으로 장부를 만드는 노력을 하거나 비용을 지불하며 세무 대리 의뢰를 하기에는 영 부담되는 일이 아닐 수 없습니다. 그래서 홈택스에는 별도의 메뉴가 따로 있죠. 방법은 홈택스 접속 후 '신고/납부' 탭에서 법인세를 선택하면 정기신고에 세 가지 메뉴가 뜨는데 이중 가장 왼쪽의 '간편 신고'로 들어가서 기본적인 내용을 작성해 주면 됩니다. 

 

홈택스 법인세 신고 화면

 

2. 회계프로그램으로 신고

일반적으로 세무 사무실이나 회계 사무실에서 사용하는 '더존'같은 프로그램은 일반인들이 쓰기에는 비용도 비싸고 다루기도 어렵습니다. 그래서 홈택스에는 일반인들이 사용할 수 있는 프로그램을 무료로 배포하고 있으니 이를 사용하여 신고하면 됩니다. 먼저 홈택스 사이트 첫 화면에서 하단 부분에 있는 '자료실'로 들어갑니다. 그리고 자료실 목록 중에 법인세 무료작성프로그램을 다운로드하여 설치하시면 됩니다. 

 

 

홈택스 자료실 화면

 

설치는 기본사항을 필수적으로 입력해야 다음단계로 넘어가니 참고하시기 바랍니다. 

 

회계프로그램 설치

회계프로그램 설치 후

 

프로그램 설치가 완료되면 법인세 신고에 필요한 각 업종에 따른 서식을 모두 작성한 후 변환 파일을 생성합니다. 파일이 생성되면 다시 홈택스로 돌아와 법인세 신고 화면에서 '파일 변환신고' 메뉴로 들어가서 업로드를 해주면 됩니다. 

 

법인세 파일변환신고

 

법인세 신고를 위해 작성해야 되는 서식들과 작성 방법에 대한 내용은 다음 포스팅에서 좀 더 자세히 다루어 보겠습니다.